剛剛，這樣的工資表都被查了！你們還在這樣避稅嗎？
上傳時間：2019-11-04 10:54:41瀏覽：0
內(nèi)容摘要：工資表大家肯定不陌生，因為這是每一個會計新手必做的工作之一，而現(xiàn)在這張表出現(xiàn)了大問題！隨著各項政策的更新和換代，工資表也越做越提心吊膽，不為別的，因為你做的工資表可能存在涉稅風險！鄭州注冊公司小編帶您了解一下吧！今年稅務(wù)稽查與往年最大的區(qū)別之一，就在于個稅方面，而個稅的重點就是工資薪金↓工資表示例廣
工資表大家肯定不陌生，因為這是每一個會計新手必做的工作之一，而現(xiàn)在這張表出現(xiàn)了大問題！隨著各項政策的更新和換代，工資表也越做越提心吊膽，不為別的，因為你做的工資表可能存在涉稅風險！鄭州注冊公司小編帶您了解一下吧！
今年稅務(wù)稽查與往年最大的區(qū)別之一，就在于個稅方面，而個稅的重點就是工資薪金↓
工資表示例
廣東省某稅務(wù)稽查局根據(jù)舉報信息，對某企業(yè)實施稅收檢查。最終經(jīng)過核查取證，稽查人員確認，這家企業(yè)在2014年—2016年期間，通過非法冒用他人身份信息的方式，虛列10多名企業(yè)人員，并且分解工資，以此虛增工資費用60多萬元，偷逃個人所得稅20多萬元。
面對稽查人員出示的證據(jù)，企業(yè)承認了違法事實。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計40多萬元的處理決定，并對企業(yè)進行了處罰。
案例分析：在本案例中，雖然是被舉報引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，但是舉報信并未有實質(zhì)性的證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)還是依靠金稅三期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來搜集企業(yè)出現(xiàn)的破綻。
近日，稅務(wù)總局發(fā)布發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號文件，建立全國信用信息共享平臺建立數(shù)據(jù)共享機制，強化個人所得稅納稅信用協(xié)同共治，對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯(lián)合懲戒！
今后，個稅必將是稅局稽查的重點之一，你的所有收入全部都在稅務(wù)監(jiān)控之下！
1、強大的金稅三期系統(tǒng)
金稅三期依托于互聯(lián)網(wǎng)，集合大數(shù)據(jù)評估、云計算功能的“智能稅收系統(tǒng)”，從企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等幾個緯度來判斷企業(yè)的稅務(wù)問題。
金稅三期系統(tǒng)還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。
2、一人一稅號，找人替發(fā)工資行不通！
現(xiàn)在企業(yè)是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，每個人的身份證號唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對替收工資的人來說也有風險。
3、不規(guī)范的工資申報情形
納稅申報工資低于實發(fā)工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，逃避企業(yè)所得稅。
4、現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化
稅收征管法將進一步修訂，未來會建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。
社保、個稅申報數(shù)據(jù)或?qū)⒈葘Γ?/strong>
今天起，千萬別這么繳費！
1、金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)來了！
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
河北省人力資源和社會保障廳
河北省醫(yī)療保障局
關(guān)于啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)(標準版)的通告
2019年第 9 號
按照國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局社會保險費新舊征繳系統(tǒng)切換的有關(guān)工作安排部署，自2019年11月1日起，河北省企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員繳費人（以下簡稱 “繳費人”）各項社會保險費將啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標準版）進行征繳。為確保繳費人能夠及時繳費，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
自2019年10月26日起，金稅三期稅收征管系統(tǒng)（并庫版）停止辦理社會保險費繳費業(yè)務(wù)。請已經(jīng)在社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)核定繳費信息尚未在稅務(wù)部門繳費的繳費人，于10月25日前到稅務(wù)部門及時繳費。
2019年11月1日后，繳費人繳納2019年11月份之前已核定的費款的，需向社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)申請重新核定繳費信息，繳費信息傳遞后，繳費人方可辦理繳費業(yè)務(wù)。
特此通告。
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
河北省人力資源和社會保障廳
河北省醫(yī)療保障局
2019年10月21日
2、社保、個稅申報數(shù)據(jù)或?qū)⒈葘?/span>
金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)上線后：
1.稅務(wù)機關(guān)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺開展涉稅風險控制，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)；
2.屆時，社保、個稅申報數(shù)據(jù)將實現(xiàn)全面比對，一旦有異常，違規(guī)企業(yè)將成為重點稽查對象。
所以，各位老板，今天起，勸你再別打社保的主意了，盡快合規(guī)化。否則企業(yè)將面臨補稅、罰款、滯納金，還會進入社保黑名單，得不償失。
毫不夸張的說，進入了社保嚴重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營發(fā)展中寸步難行！
稅務(wù)主要稽查四個方面，
1、審核工資支出憑證、繳納社保的情況
檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異；如果這個企業(yè)為其繳納社保，稅務(wù)局才能認同是該公司員工的工資。
2、核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準是否存在異常
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標準，重點核實月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。
3、檢查“賬實”差異
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應(yīng)，核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費”賬戶支出情況，核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物的具體情況。
4、結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。
2.人員是否真實
3.工資是否合理
4.是否申報了個稅
5.是否存在兩處以上所得
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第707號)第二十五條規(guī)定:“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號)，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。
6.是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息
7.適用稅目是否正確
重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅時是否故意把“工資薪金”項目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉(zhuǎn)為低稅率項目，造成少申報個稅。
8.年終獎計稅方法是否正確
根據(jù)財稅[2018]164號，居民個人取得符合規(guī)定的全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可單獨計算納稅，也可并入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
注意： 在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
9.免稅所得是否合法
公司發(fā)工資如何合理避稅？
· 合理籌劃月薪與年終獎
· 實物福利代替津貼
· 公司合作代替工資、提成和傭金
2.錯誤避稅
利用離職補償金避稅、現(xiàn)金發(fā)工資、貼發(fā)票報銷、兩個銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等方式。本文只涉及合理合法的避稅方式，上面這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了！
特別提醒：
1.新個稅法落地后，個稅申報已經(jīng)成為稽查人員稽查的一大要點。只要被抽到，企業(yè)往往很難脫掉干系！
2.長期大量零申報的企業(yè)可能被預(yù)警。一家企業(yè)長期沒有員工工資超過5000，很容易被發(fā)現(xiàn)異常。
3.社保繳納，是否足額繳納，與個稅申報人數(shù)是否一致都會被稽查。如果社保人數(shù)和申報個稅人數(shù)不一致，將有大麻煩。
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