最近好多會(huì)計(jì)問(wèn)我，研發(fā)費(fèi)用歸集以及加計(jì)扣除等的賬務(wù)處理，總結(jié)了10筆會(huì)計(jì)分錄！
上傳時(shí)間：2021-01-18 11:44:56瀏覽：0
內(nèi)容摘要：分錄一：研發(fā)領(lǐng)用材料1萬(wàn)元（項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料（項(xiàng)目A） 1萬(wàn)元 貸：原材料-甲材料 1萬(wàn)元 分錄二：研發(fā)領(lǐng)用材料1萬(wàn)元（項(xiàng)目預(yù)計(jì)達(dá)到資本化條件）借：研發(fā)支出—資本化支出—材料（項(xiàng)目A） 1萬(wàn)元
分錄一：研發(fā)領(lǐng)用材料1萬(wàn)元（項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件）
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料（項(xiàng)目A） 1萬(wàn)元
貸：原材料-甲材料 1萬(wàn)元
分錄二：研發(fā)領(lǐng)用材料1萬(wàn)元（項(xiàng)目預(yù)計(jì)達(dá)到資本化條件）
借：研發(fā)支出—資本化支出—材料（項(xiàng)目A） 1萬(wàn)元
貸：原材料-甲材料 1萬(wàn)元
分錄三：計(jì)提研發(fā)人員工資2萬(wàn)元（項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件）
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—工資（項(xiàng)目A） 2萬(wàn)元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2萬(wàn)元
分錄四：計(jì)提研發(fā)人員工資2萬(wàn)元（項(xiàng)目預(yù)計(jì)達(dá)到資本化條件）
借：研發(fā)支出—資本化支出—工資（項(xiàng)目A） 2萬(wàn)元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2萬(wàn)元
分錄五：研發(fā)設(shè)備的折舊費(fèi)（項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件）
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—折舊費(fèi)（項(xiàng)目A）
貸：累計(jì)折舊
分錄六：月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出（項(xiàng)目未達(dá)到資本化條件）
借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用—項(xiàng)目A
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—工資（項(xiàng)目A）
研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—材料（項(xiàng)目A）
分錄七：月底結(jié)轉(zhuǎn)資本化支出（項(xiàng)目達(dá)到資本化條件）
借：無(wú)形資產(chǎn)—項(xiàng)目A
貸：研發(fā)支出—資本化支出—工資（項(xiàng)目A）
研發(fā)支出—資本化支出—材料（項(xiàng)目A）
分錄八：無(wú)形資產(chǎn)攤銷
借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷（項(xiàng)目A）
貸：無(wú)形資產(chǎn)
分錄九：研發(fā)成功新產(chǎn)品形成銷售的
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
分錄十：研發(fā)成功產(chǎn)品銷售后結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)成本
貸：研發(fā)支出-資本化支出
提醒：研發(fā)支出明細(xì)科目的設(shè)置
研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（A項(xiàng)目）
研發(fā)支出——資本化支出（A項(xiàng)目）
具體包括
——人工費(fèi)用
——直接投入費(fèi)用
——折舊費(fèi)用
——無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
——新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)
—— 其他相關(guān)費(fèi)用
—— 委托研發(fā)費(fèi)用——委托境內(nèi)研發(fā)
—— 委托研發(fā)費(fèi)用——委托境外研發(fā)
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